省稅不在多少，納稅規劃點滴做起！

好多老板經常問我，如何做好節稅？如何學會節稅？都想給企業籌劃一下。其實，確切的講，納稅籌劃更多的是規劃，更多的是對優惠政策的應享盡享，更多的是從業務源頭開始，更多的是從合同簽訂開始。總之，納稅規劃就在身邊，應從點滴做起！

案  例：

甲公司購置了一臺電腦不含稅價值1萬元，取得增值稅專用發票，大部分時間是給食堂餐廳用，財務部門把該電腦定性為食堂專用電腦入賬，按照稅法規定：專門用于福利的固定資產不得抵扣增值稅，因此只得進項稅額轉出。

入賬：

借：固定資產-電腦 10000元

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1300元

    貸：銀行存款    11300元

轉出：

借：固定資產-電腦 1300元

    貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）1300元

 

優  化：

該電腦平時食堂用外，偶爾公司行政辦公室也打印資料用，變專用為混用，則允許抵扣了！

入賬：

借：固定資產-電腦 10000元

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1300元

    貸：銀行存款    11300元

 

總  結：

1、購入的固定資產、無形以及不動產，專用的不得抵扣、混用的可以抵扣；

2、租入的固定資產、不動產，專用的不得抵扣、混用的可以抵扣；

 

政策一：

財稅【2016】36號文第二十七條，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

 

政策二：

財稅〔2017〕90號關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知：

一、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。

 

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