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      省稅不在多少,納稅規劃點滴做起!

      稅務籌劃 2020-11-13852

      好多老板經常問我,如何做好節稅?如何學會節稅?都想給企業籌劃一下。其實,確切的講,納稅籌劃更多的是規劃,更多的是對優惠政策的應享盡享,更多的是從業務源頭開始,更多的是從合同簽訂開始。總之,納稅規劃就在身邊,應從點滴做起!

      案  例:

      甲公司購置了一臺電腦不含稅價值1萬元,取得增值稅專用發票,大部分時間是給食堂餐廳用,財務部門把該電腦定性為食堂專用電腦入賬,按照稅法規定:專門用于福利的固定資產不得抵扣增值稅,因此只得進項稅額轉出。

      入賬:

      借:固定資產-電腦 10000元

      應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1300元

          貸:銀行存款    11300元

      轉出:

      借:固定資產-電腦 1300元

          貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)1300元

       

      優  化:

      該電腦平時食堂用外,偶爾公司行政辦公室也打印資料用,變專用為混用,則允許抵扣了!

      入賬:

      借:固定資產-電腦 10000元

      應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1300元

          貸:銀行存款    11300元

       

      總  結:

      1、購入的固定資產、無形以及不動產,專用的不得抵扣、混用的可以抵扣;

      2、租入的固定資產、不動產,專用的不得抵扣、混用的可以抵扣;

       

      政策一:

      財稅【2016】36號文第二十七條,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

      (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

       

      政策二:

      財稅〔2017〕90號關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知:

      一、自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產、不動產,既用于一般計稅方法計稅項目,又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。

       

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